在2024年全省注册会计师行业执业提质增效培训班上的辅导报告

在2024年全省注册会计师行业执业提质增效培训班上的辅导报告
　　　　同志们：
　　　　党的二十届三中全会是在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期召开的一次十分重要的会议。全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》明确提出，要完善中介服务机构法规制度体系，促进中介服务机构诚实守信、依法履责。会计师事务所作为重要的经营主体，在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量等方面发挥着重要作用。近年来，**财政部门会同市场监管、税务等部门及注册会计师行业协会，坚持问题导向，紧盯薄弱环节，聚焦会计师事务所无证经营、网络售卖审计报告等行业乱象持续用力，特别是严肃查处注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业等违法违规行为，加大典型案例曝光强化警示震慑，加快推动社会诚信体系建设，持续优化注册会计师执业环境。新征程上，**注册会计师行业要认真学习贯彻党的二十届三中全会精神，以改革精神破解行业发展难题，守正创新，诚信执业，充分发挥行业职能作用，更好服务全省高质量发展。非常高兴能够在此次全省注册会计师行业执业提质增效培训班上与大家进行交流。今天，我主要从以下几个方面与大家进行探讨。
　　　　一、勇做执业质量的加法，固本强基力促行业健康发展
　　　　当前，注册会计师行业的规范与发展已经成为全社会关注的焦点。近年来，**财政部门认真贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》精神，把执业质量作为保持行业活力、激发行业竞争力的关键之举、治本之策抓紧抓牢，加强规范引领，加大监督力度，着力促进注册会计师行业提高执业质量。但从近年来对中介机构监督发现问题来看，未保持合理的职业怀疑、未充分识别和评估重大错报风险、控制测试不到位、函证程序和营收审计程序存在缺陷、审计证据不充分等问题仍然存在，中介机构执业质量还需提升。全省注册会计师行业要坚持问题导向，揽镜自照，见鉴自省，推动行业时刻保持“打铁还需自身硬”的执业胜任操守，积极塑造诚信高效、具有社会公信力的行业风气。
　　　　一是借行业“广角镜”找定位。要积极引导会计师事务所秉持差异化、区域化、专业化的发展战略,以诚信建设为主题，以执业质量为主线，主动把自身发展放在全省乃至全国整体行业水平中去考量，并从人才、品牌、规模、技术标准、执业质量和管理水平等多个维度找准自身定位，扬长避短形成专业为本、信誉为重、责任至上、质量制胜的执业生态，抢抓机遇打造有影响、有特色、有位次的行业机构品牌。
　　　　二是用政策“矫正镜”纠弱项。政策是执业规范和执业标准的重要依据。会计师事务所特别是机构负责人要深学细研、吃透把准政策精神，高度关注财政部制定出台的会计师事务所一体化管理、基础性标准体系建设、数据安全等政策规定，了解政策背景意义和导向要求，把准政策边界，深挖细查自身短板弱项，及时纠偏矫正、排险堵漏，进一步规范执业行为，确保在执业中符合政策要求、保持正确方向。
　　　　三是拿监督“透视镜”查风险。一方面，要加强内部控制。要充分借助事务所一体化管理、标准体系建设等指导性文件，加强内部治理和规范事务所审计行为，稳步提升执业能力水平。要通过加大普法力度、推动完善行业法律责任认定、加强事务所扶持等举措，推动事务所完善内部风险防控机制，大力提升其核心竞争力和品牌影响力。同时，要用好自律监管这一“戒尺”，对破坏行业发展生态的事务所和注册会计师从严从重惩戒处罚，及时纠偏、尽早纠错，切实提升协会监管效能。另一方面，要进一步加强财会监督。深刻领悟财会监督的政治属性，深刻认识行业机构在财会监督中承担着“执业监督”的重要职责，深刻认清执业质量对于维护公平公正的社会经济秩序、保障和改善经济发展环境的重要作用，用好财会监督“透视镜”，时刻对照反省执业质量检查发现的问题，持之以恒抓好问题整改，持续推动执业质量提升。
　　　　二、常做问题存量的减法，瘦身强体推动行业行稳致远
　　　　近年来，针对会计师事务所的投诉举报、信访移交案件不断攀升，这也从侧面反映出部分行业机构业务承接“无序扩张”、内部治理“零敲碎打”、人员能力“参差不齐”等问题和隐患。**省财政部门、行业协会及行业机构要针对当前行业难点痛点问题，深挖细究深层次的症结和原因，加力加劲研究解决存在问题根源，从严从快推动“事后补救”持续向“源头治理”转变，为行业长远发展奠定坚实基础。
　　　　一是勇于刀刃向内。会计师事务所要勇于直面问题，敢于自我革命，列出“负面清单”，主动在内部治理混乱、会计基础薄弱、“外行领导内行”“高龄挂名执业”以及不符合执业许可条件的“带病执业”等问题上刀刃向内、刮骨疗毒，克服根基不稳、活力不强的问题，弥补能力不够、后劲不足的缺陷，做到固本强基、行稳致远。
　　　　二是勤于复盘总结。会计师事务所及执业注册会计师要利用好复盘总结这一技巧和方法，加强事务所内部治理，规范事务所审计行为，紧盯风险易发点、高发点，从执业形式、执业过程、执业目的等角度复盘分析、总结经验，稳步提升执业能力水平，确保自身发展不越“底线”，不踩“红线”，不碰“高压线”。
　　　　三是执于精耕细作。知识都有“保质期”，本领都有“折旧率”。会计师事务所及执业人员要更加注重各类业务知识的深入学习，打造又博又专的知识结构，确保专业素养能够胜任工作职责需要。要准确把握准则制度，着力强化标准化体系建设，严格落实审计报告赋码制度，加大专业培训力度，壮大规模、形成特色、打响品牌，不断增强核心竞争力。
　　　　三、善做行业提效的乘法，聚力强技提振行业发展信心
　　　　从外部环境看，注册会计师行业正面临着日益复杂的经济环境和不断更新的法律法规，行业的职能职责、组织方式、处理流程、工作手段等方面的变化也更加复杂深刻。特别是新修改的会计法和新修订的公司法于今年7月1日起正式实施，进一步压实中介机构的责任，也给整个行业提出了新的更高要求。从内部环境看，全省注册会计师行业机构呈现规模多而不大、多而不强的局面，执业人员总体数量没有明显增长，人员老龄化、流失潮的问题亟待解决，行业的整体发展仍然任重而道远。全省注册会计师行业要对标新要求、新标准，发扬“首创”精神，用改革的思路、创新的举措破解发展难题，以强有力的专业技能获得市场认可、赢得社会信誉。
一要练好基本功。紧跟形势的发展变化，以数字化技术为支撑，围绕党建引领、以人为本、质量为先、风险防范、数字化赋能等立体化视角，探索推进新举措、新思路，为新兴产业培育和传统产业转型提供更全面、更贴切的定制化专业服务，逐步形成服务产品化、产品标准化、标准体系化的特色。要健全分职分级全覆盖的梯队培训体系，持续做好行业高端人才和青年骨干培

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