采购验收与付款审计：核心内容、详细方法

投稿用户 • 2024年10月9日 pm11:28 • 公文写作范文 • 阅读 3

采购验收与付款审计：核心内容、详细方法
　　　　验收入库审计
　　　　验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。
　　　　一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单等。
　　　　二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。
　　　　三、审计内容
　　　　（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。
　　　　（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购合同副本、采购订单等进行。
　　　　（三）审查物资验收是否签署验收报告。
　　　　（四）审查超过采购合同的进货数量是否经过适当批准；少于采购合同的进货数量是否查明原因，采取跟进措施。
　　　　（五）审查对于不符合质量要求的物资，是否查明原因，是否采取退货或者价格折让收货。
　　　　（六）审查提前到货的采购是否经过适当批准；逾期交货者，有无按合同规定进行相应处理。
　　　　（七）审查计量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明；内部计量部门是否定期检查和校对计量器具；抽查计量记录并核对实物数量，验证计量的准确性。
　　　　（八）审查采购物资途中损耗。包括：是否制订了合理的路耗标准；实际损耗是否控制在标准范围之内；损耗的处理是否合理。
　　　　（九）审查物资储备定额制定是否合理。审查物资最高储备、经常储备、保险储备和季节性储备等定额是否经济合理。
　　　　采购付款审计
　　　　采购付款审计是指对采购业务环节发生的付款申请、审批、支付、复核等活动的真实性、准确性和合规性进行的审计。
　　　　一、应获取的相关资料。包括供应商发票及明细、付款计划、付款申请审批单、银行付款回单等。
　　　　二、应关注的风险领域。包括改变资金用途挪用资金、付款与审批不相容职责未分离、提前支付货款、超额支付预付款等。
　　　　三、审计内容：
（一）审查应付账款的确认是否及时、准确。审查采购

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