工作经验:巧用审计谈话“一二三四”法

巧用审计谈话“一二三四”法
    审计谈话是指审计人员运用语言学的规则和逻辑学原理,向被审计单位相关人员佐证某项审计事项的一种谈话,是获取审计线索和审计证据的重要手段。要运用好这种谈话,我结合自己多年来参与的众多审计项目实际,认为应注意做好以下几点工作。
    一、确定一个主题
    确定主题是做好审计谈话的基本前提。一要精列谈话提纲。在拟定提纲时要围绕审计目标,即要达到什么目标,佐证什么事项,全面深入收集相关资料,提纲繁简得当,突出重点,条理清晰;二是谈话内容要紧扣已确立的主题,不偏不倚针对主题一环扣一环的有步骤深入,避免言不及意,防止谈话内容偏离主题。只有正确把握好谈话主题,才能实现谈话目标。如在某单位审查计量收入资金时,审计人员事先仔细查阅计量收入分成等规定,确定了以计量收入分成为重点的谈话主题,在谈话中围绕这个主题不断深入,查实了该单位计量收入管理不规范,并为查处相关人员涉嫌挪用公款问题获取了重要线索。
    二、选好“两方”人员。
    审计谈话包括审计组人员和被审计单位相关人员两方人员。审计组人员一般由直接参与并熟悉该审计事项、且语言表达能力较强,思维反应敏捷的审计人员担任主谈人。记录人员一般要由参与该审计事项的审计员担任,要求有速记能力。被审计单位相关人原则上依据期望得到的信息确定,可以是审计事项的具体经办人员、也可以是相关单位负责人等。通过和不同人员之间谈话,从中找出问题疑点或寻找突破口。如在某企业审计中,为查证个人投资入股出资问题,审计人员分别找到企业管理部门相关人员、财务部门相关人员了解入股资金来源,结果两个谈话对象为解脱部门责任,对出资问题有各执一词、分歧很大,审计人员以此为切入点,找到突破口,最终查出该企业虚假出资注册成立公司问题。
    三、做到三个增强。
    一是增强谈话的感召力。在谈话中面对顾虑重重的谈话对象,审计人员要用富有感情的语言讲政策、讲规定,循循善诱,把以情感人和以理服人结合起来,促使他们更好地配合审计。
    二是增强谈话的说服力。有的谈话对象为了避免承受不利的后果,避重就轻,或推脱责任,审计人员要审时度势,讲究用语策略,改变谈话方法,适时出示某些已掌握的证据,出其不意,攻其不备,使谈话对象无法抵赖和推脱,如实交待审计事项的真相。
三是增强谈话的威慑力。有些谈话对象态度蛮横,语气粗鲁,对审计人员指手划脚,甚至是发号施令,审计人员在尊重被谈话对象的人格前提下,语义要严肃、庄重,有板有眼,有根有据的宣讲相关的法律法规,以

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